今天给各(gè)位分享预付款(kuǎn)税法怎么(me)定性的 ，其(qí)中也会对预付款纳税义务(wù)进行解释(shì)，如果能碰(pèng)巧解决你(nǐ)现在面临的问题，别忘(wàng)了(le)关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据(jù)的会计(jì)处理(lǐ)及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏(huài)账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何(hé)确认申(shēn)报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要(yào)作为(wèi)预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后企业预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应按企业所得税法第(dì)多少(shǎo)...

有关大型设(shè)备预(yù)付款收(shōu)据的(de)会计(jì)处理及税(shuì)务风险规避(bì)问(wèn)题(tí)

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有关系，而是与什么发票有关。只要是增值税发票，都可(kě)以抵扣(kòu) 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认交(jiāo)易完成(chéng)实现收入的依(yī)据(jù) ，它不用开具销售票据(jù)，只要(yào)开(kāi)收(shōu)据就好(hǎo)。

2、暂一般墓地种多少棵柏树吉利，墓地一般种几棵柏树好时入其他(tā)资产：如(rú)果预付(fù)货款是用于支付服(fú)务费(fèi)用(yòng)或购(gòu)买固(gù)定资(zī)产等情况，则需要将(jiāng)预(yù)付款暂(zàn)时(shí)入其他资产 ，待相关的支(zhī)出(chū)发生后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出(chū)纳不(bù)必要(yào)办理(lǐ)手续(xù)，会计直(zhí)接根据发票做分录(lù)：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于(yú)主观故意和客(kè)观原因 ，有时(shí)会误用预付(fù)账款科(kē)目或(huò)利用该(gāi)科目隐瞒利润(rùn)推迟纳(nà)税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预(yù)付款或预付在建工程款等误记入预付(fù)账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程(chéng)建(jiàn)设中(zhōng)业主(zhǔ)单位预付工程款(kuǎn) ，建(jiàn)设(shè)方应该开具(jù)发(fā)票(piào)；否则(zé)建(jiàn)设方(fāng)可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌违(wéi)反(fǎn)《发票管理(lǐ)办法》，双(shuāng)方都有税务风险的(de)。

小企业会计准则中,如何要求对(duì)应收及预付(fù)款项坏(huài)账的会(huì)计处理(lǐ)?

小企业会(huì)计准(zhǔn)则(zé)坏账(zhàng)应收及预(yù)付(fù)款项的坏(huài)账损失(shī)应(yīng)当于(yú)实际发生时计入(rù)营业外支出 ，同时冲减应收(shōu)及预付款项。

按(àn)小企业(yè)会(huì)计准则核算的(de)企业发生的坏账损失应计(jì)入营业(yè)外支出 。

不是的，应收及预(yù)付款项的坏(huài)账(zhàng)损失应当于实(shí)际(jì)发(fā)生时计入营(yíng)业外(wài)支出，同时冲减应收及(jí)预付款项(xiàng)。根据《小(xiǎo)企业会(huì)计准则》：第九条(tiáo) 应(yīng)收及预(yù)付款项，是指小企业在日常生产经营活动中(zhōng)发生的(de)各(gè)项债(zhài)权(quán)。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税(shuì)如何确(què)认(rèn)申(shēn)报(bào)建筑监

根据(jù)查询企查查(chá)得知 。企业所得税收入的确认方法(fǎ)有按照(zhào)开(kāi)具发(fā)票明确认收入以及按照工(gōng)程(chéng)结算法确认收入。按照(zhào)工程结算法确(què)认(rèn)收入 ，完(wán)工(gōng)百分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根据查(chá)询(xún)华(huá)律网得知，《消费税暂行(xíng)条例实施细则》(财政部(bù)令第51号)第八(bā)条规定(dìng)，采取预收货款结算方式的 ，其(qí)消费税纳税义务(wù)发生时间为(wèi)发出(chū)应税消费品的当天。

同时(shí)，按照(zhào)提(tí)供劳务估计总成本乘(chéng)以完(wán)工进度扣除以前纳税(shuì)期间累(lèi)计已确(què)认劳务成本后的金(jīn)额，结转为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预(yù)收收(shōu)入应按上述规定确认收入(rù)，缴纳(nà)企业所得(dé)税 。

因此(cǐ)，企业一(yī)次性收取的租(zū)金收入 ，虽然没(méi)有开具增值税(shuì)发票，但是纳税义务(wù)已经发生，需要按照取得的(de)租金收入缴纳(nà)增值(zhí)税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况(kuàng) ，预(yù)付款是指(zhǐ)在合同履行过程中，业主预付给承包商的款项(xiàng)，用于(yú)承包(bāo)商在履行合同过程(chéng)中的资金周(zhōu)转。而规费税金(jīn)，则是指在合同(tóng)履(lǚ)行(xíng)过程中 ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行政费(fèi)用和监(jiān一般墓地种多少棵柏树吉利，墓地一般种几棵柏树好)理费用等 。

2、税后(hòu)工(gōng)资指(zhǐ)的是税(shuì)前工资扣(kòu)除五险一金养老(lǎo)保(bǎo)险、医疗(liáo)保险 、工(gōng)伤保险、生育保(bǎo)险(xiǎn)、失(shī)业(yè)保险 、公积金中的个人(rén)交(jiāo)纳(nà)部分、个人所得税后，实际到(dào)手的工(gōng)资(zī)收入。社会(huì)保险中的个人交纳部分(fēn)、住房公积(jī)金中的个人交纳部(bù)分是税前列支的。

3、计提的不(bù)可(kě)以(yǐ)企业所得税税前(qián)扣除。实际发生坏(huài)账的，需要专项申报：企(qǐ)业发生的与(yǔ)生产经营(yíng)相关的 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可(kě)以在企业所(suǒ)得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收(shōu)款对(duì)应(yīng)的项目(mù)未开工，不(bù)具备收(shōu)入确(què)认条(tiáo)件，不需就该(gāi)预收款预缴企业所(suǒ)得(dé)税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有其(qí)他处理办(bàn)法 ，预付款没有开(kāi)具发(fā)票的，计(jì)入预收账(zhàng)款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值税(shuì) 是以商(shāng)品(含应税(shuì)劳务)在流转(zhuǎn)过(guò)程中(zhōng)产生的(de)增值额(é)作为计税依(yī)据而征收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得额的递减因素(sù)。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽(jǐn)可(kě)能地(dì)列支(zhī)当(dāng)期费用，减(jiǎn)少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延纳税(shuì)时间来获得税收利(lì)益 。

房(fáng)地产企业营改增后企(qǐ)业预(yù)付(fù)账款漏(lòu)记企业所得税应按(àn)企业(yè)所得税法(fǎ)第(dì)多少...

房地产企业所得税预缴(jiǎo)税率房地产企业所得税提(tí)前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑(lǜ)预缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收(shōu)账款超过3年征收企业所得税的(de)法律(lǜ)依据有(yǒu)：《中(zhōng)华人(rén)民共和国企业所(suǒ)得(dé)税法》第十六条规定(dìng)，超过三年(nián)的预收账款应当在税(shuì)前收入中调整，并且需要交纳增值(zhí)税(shuì) 。

每月按预收(shōu)账(zhàng)款账面余额(é)的5%计提 ，计提时(shí)：借(jiè) 其他流(liú)动资(zī)产(chǎn)\主营业务税金及附(fù)加 贷 应交税(shuì)费(fèi)\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费(fèi)附(fù)加 ，有些地方还有2%的(de)地方教育费附加。

台湾地区(qū)：台湾(wān)的企(qǐ)业(yè)所得税税(shuì)率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业(yè)所得税计算方法扣除项(xiàng)目企业所得税法定扣(kòu)除项目(mù)是(shì)据以确定(dìng)企业所得税应纳(nà)税(shuì)所得额的项目(mù)。

对年应纳税(shuì)所得额(é)超过100万元但不(bù)超过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得(dé)税(shuì)。

应按规定申请退税或(huò)抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业所得(dé)税 上述建筑企业应于本月进行第四季度(dù)企业(yè)所得税预缴申报(bào)时将在外(wài)地预缴(jiǎo)的(de)税(shuì)款填入(rù)预交申报表第十四行，漏(lòu)填、误(wù)填避免(miǎn)造成汇算清缴时无法办理抵减或者退(tuì)税(shuì)。

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