日(rì)前(qián)，财政部会计(jì)司、国务(wù)院(yuàn)国(guó)资委财管运行局、证监会(huì)会计部有关(guān)负责(zé)人就《国有企业、上市公司(sī)选聘(pìn)会计师事务所管(guǎn)理办法》（财会〔2023〕4号，以下简称《选聘办(bàn)法》）有关问题，回答了记者提问。

　　问：制定《选聘办法》的背景是什么？

　　答：审计质量关乎公(gōng)众利(lì)益(yì)。企业通过规范的流程(chéng)、科学的评价，选聘专业胜任能力强、执业质(zhì)量高的(de)会计师事务(wù)所(suǒ)，有(yǒu)利于保证审计(jì)报告的质量。当前，国有企业、上市(shì)公司选聘会(huì)计师事(shì)务所相关(guān)工作尚存在(zài)制度不完善、流程(chéng)不规范等问题，制约(yuē)审计质量的(de)提高。一是会计师事务(仙洋为什么判7年，仙洋为什么被抓了wù)所选聘流程亟待规范。部分企业(yè)选聘会(huì)计师事务(wù)所时，未(wèi)明(míng)确具体评分标准。二是恶性(xìng)竞争(zhēng)现象仍有发生。个别(bié)企业在招标过(guò)程中(zhōng)简单把低价作(zuò)为选聘的首要(yào)条件，个别会计师事务所以远低于项目成本为代价承接(jiē)业务，引发恶性竞(jìng)争，导致(zhì)审计资(zī)源投入不足，审计质量难以得到(dào)有效保证。三是(shì)会计师事务(wù)所轮换政(zhèng)策有待(dài)健全完(wán)善。各类(lèi)国企做法(fǎ)不一，执(zhí)行尺度不一，亟需形成统(tǒ仙洋为什么判7年，仙洋为什么被抓了ng)一规范(fàn)的轮换(huàn)制度，实现轮换年(nián)限和审计成本(běn)、审计(jì)风险之(zhī)间的合理平衡。四是(shì)审(shěn)计委员会责任有待进一步压(yā)实。

　　《国务(wù)院(yuàn)办公厅关于进一步规范财(cái)务审计(jì)秩序 促进注册会计师行业健康发(fā)展的(de)意见》（国(guó)办发〔2021〕30号，以(yǐ)下简称国(guó)办(bàn)发30号文）明确要求(qiú)推进以质量(liàng)为(wèi)导(dǎo)向的会计师(shī)事务所选聘机制建设。为落(luò)实上述要求，保护会计(jì)师事务所和利益相关方的合法权益(yì)，规范国有企(qǐ)业、上市公司选聘会(huì)计师事(shì)务所行为，促进公平竞(jìng)争，推动提升审计质量，财政部会(huì)同国务院国资委、证监会制定印发(fā)了《选聘办法(fǎ)》。

　　问(wèn)：《选(xuǎn)聘办(bàn)法(fǎ)》起草发(fā)布经历了(le)哪些过程？

　　答：2021年(nián)7月国(guó)办发30号(hào)文(wén)印发后，我们(men)即启动(dòng)了《选聘办法》的制定工作，开展(zhǎn)了针对(duì)性的调查研(yán)究(jiū)，会同国务院国资委、证(zhèng)监会起草了《选聘办(bàn)法》讨论稿，在征(zhēng)求相关单(dān)位意见、组织专家专题研讨基础上(shàng)，形成了征(zhēng)求意见稿。

　　2022年(nián)4月2日，我们印发了《财政(zhèng)部办公厅(tīng)关(guān)于征求〈国有企业(yè)、上市公司选聘会计师事务所管理办法（征求意见(jiàn)稿）〉意见的函》（财办会〔2022〕10号），面向社会(huì)公(gōng)众征求意(yì)见，共收到(dào)书面反馈(kuì)65份，合(hé)计(jì)反馈意见319条。反(fǎn)馈(kuì)意见总体认(rèn)为，《选聘办法》重点(diǎn)突(tū)出、内容全面、指导(dǎo)性(xìng)强、可操作性(xìng)高，有助(zhù)于(yú)推进(jìn)建立以质量为导向(xiàng)的会(huì)计师事务所选聘机制，有助于规范国有企(qǐ)业(yè)、上市(shì)公司(sī)选聘会计师事务所行为，促(cù)进注(zhù)册(cè)会计师行业(yè)的公平(píng)竞争，提升(shēng)审(shěn)计质(zhì)量。同时，部分反馈意见提出了一些具体的修改建议。我们(men)对所有反馈意见进(jìn)行(xíng)了(le)认真梳(shū)理(lǐ)，并充分吸收采(cǎi)纳。在反复研讨、征(zhēng)求相关部门意见(jiàn)的(de)基(jī)础上，对(duì)征(zhēng)求意见稿作(zuò)了(le)进一步修改(gǎi)完善。

　　问：《选聘(pìn)办法》的主要内容(róng)是什么？

　　答：《选(xuǎn)聘办(bàn)法》主要包含五方(fāng)面内容：一是总体说明(míng)，主要包括制定依据、适(shì)用(yòng)的企(qǐ)业(yè)范围、适用的选聘(pìn)事项等。二是(shì)选聘重(zhòng)点(diǎn)流(liú)程规范(fàn)，对选聘决策机构(gòu)、选聘方式、公开(kāi)选聘的重(zhòng)点环节、评价要素、质量管理水平(píng)和审(shěn)计费用的(de)分值(zhí)权重(zhòng)、具(jù)体(tǐ)评分标准(zhǔn)、最高限价、审计费用浮动等事项进(jìn)行规定。三是会计师(shī)事务所轮换、项目(mù)合(hé)伙人和注册会计师轮换、信息(xī)披(pī)露(lù)等重点(diǎn)事项规范(fàn)。四是监督检查。五(wǔ)是(shì)附则。

　　从具(jù)体(tǐ)内容(róng)看(kàn)，主要对四方(fāng)面内容进(jìn)行了规(guī)范(fàn)：

　　一是遏(è)制恶性(xìng)竞争，突出质量(liàng)导(dǎo)向(xiàng)。《选聘办法》规定(dìng)，质量管理水平的分(fēn)值权重应不低于40％，审计费用报价的(de)分值权重(zhòng)应不高于(yú)15％。要(yào)求将所有(yǒu)会(huì)计师事务所(suǒ)的报价平(píng)均值(zhí)作为选聘基准价，并给出了审计费用(yòng)报价得分公式。评(píng)价(jià)要(yào)素至少应当包括审计费用报价、事务所资(zī)质条件、执(zhí)业记录、质量管理水平(píng)、工(gōng)作方案、人力及其他资源配备、信息安(ān)全管理、风险承担能力水(shuǐ)平等。

　　二是完善轮换规定(dìng)，强化独立性(xìng)要(yào)求。《选聘办法》规定(dìng)，国有企(qǐ)业（含(hán)国(guó)有控股(gǔ)上市公司）连续(xù)聘(pìn)用同一会计师事务所的时间不超过8年，确有(yǒu)需(xū)要(yào)的，可按规定延长至不超过10年，之(zhī)后须开展轮换。为(wèi)做好平稳(wěn)过(guò)渡，《选聘办(bàn)法》规定(dìng)了衔接(jiē)方(fāng)式，如(rú)果国有企(qǐ)业当(dāng)前执行的轮换(huàn)规定与《选聘办(bàn)法(fǎ)》存在不一致、或者没有(yǒu)规定的，由履(lǚ)行出(chū)资人职责的(de)机(jī)构(gòu)统筹(chóu)安排，两(liǎng)年(nián)内完成衔接(jiē)工作。对于审计项目合伙人和(hé)签(qiān)字(zì)注册会计师，《选聘办(bàn)法》规定了不同情形下的轮换要求和(hé)冷却期(qī)制度。

　　三是促(cù)进公(gōng)平竞争。根据(jù)《注册会计师法》等法(fǎ)律(lǜ)规定(dìng)，会计(jì)师事务(wù)所承接业务不受行政区(qū)域、行业限制，各类会(huì)计(jì)师事务所(suǒ)是平等经(jīng)营主体，依法执(zhí)业受(shòu)法律保(bǎo)护。《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》指标公开(kāi)、规(guī)则明确(què)，设(shè)定的各项标(biāo)准适(shì)用于中国境内依法成(chéng)立的所(suǒ)有会计(jì)师事务所(suǒ)，一视同仁。明确要求企业(yè)在选聘会计师事务所过程(chéng)中，应当保障选(xuǎn)聘工作公(gōng)平、公正进行。企业采用公开(kāi)选聘方式的，应当公(gōng)开选聘(pìn)信息、评价要素和评分(fēn)标准，保证合理的(de)准(zhǔn)备应(yīng)聘时间，公示选聘(pìn)结果(guǒ)。明确要求(qiú)企业不得以(yǐ)不合理的条(tiáo)件(jiàn)限制(zhì)或(huò)者排(pái)斥潜在拟应(yīng)聘会计师事务所，不得为个别会(huì)计(jì)师事务所量身定制选聘条件。

　　四是压实审(shěn)计委(wěi)员会(huì)责任。《选聘(pìn)办法(fǎ)》明确，审计委员会的职责包括：制定选聘会计(jì)师事务所的(de)政策、流程及相关内部(bù)控(kòng)制制度，提议启动(dòng)选聘工作、审议选聘(pìn)文(wén)件、确定(dìng)评(píng)价要素和具体评分标准、监督选聘过程(chéng)、提出拟(nǐ)聘(pìn)任会(huì)计(jì)师事务所和审(shěn)计费用建议，监督(dū)及评估会计师(shī)事务(wù)所(suǒ)审(shěn)计(jì)工作(zuò)，定期向董事会提交会(huì)计师事务所履(lǚ)职情况报(bào)告和审计委员(yuán)会监督情况报告(gào)等。审计委员会应当重点(diǎn)关(guān)注的事项(xiàng)包括(kuò)：企业(yè)可能(néng)存在不合(hé)理变更会计师事务(wù)所的情形、聘任胜(shèng)任能力不足的会计师事务所、审(shěn)计独立性存疑、审计(jì)费用变动较(jiào)大、轮换会计(jì)师(shī)事务(wù)所和主要人员等。

　　问：如(rú)何做好《选聘(pìn)办(bàn)法》的贯彻(chè)实施工作？

　　答：《选(xuǎn)聘办法》是落(luò)实国办(bàn)发30号文的重(zhòng)要(yào)制度安(ān)排，各级(jí)财政(zhèng)部(bù)门、国有资产监(jiān)督管理机构、证券监督管理机构应当高度重视，进(jìn)一步增强责任(rèn)意(yì)识，精心组织，周(zhōu)密部署，确保《选(xuǎn)聘办法》的有效实施。一是加(jiā)大宣传和(hé)指导力度，从企(qǐ)业和会计师事务所两个层面做好(hǎo)培训(xùn)，做(zuò)好(hǎo)过渡期(qī)衔接工作(zuò)。各地可结合本地区实(shí)际(jì)情况进一步探(tàn)索(suǒ)选聘会计师事务(wù)所具(jù)体指引，指导企业规范选(xuǎn)聘。二是加(jiā)大监督检查力(lì)度(dù)，切(qiè)实(shí)做好事中事后监管，对(duì)违(wéi)反规定(dìng)的(de)企业和会计师(shī)事务所要依法严肃处理(lǐ)。三是各(gè)级财政部门、国有(yǒu)资产监督管(guǎn)理机(jī)构、证券(quàn)监督管(guǎn)理机(jī)构要加强沟通协(xié)调，健全完善工(gōng)作机制，密切协作，形成合(hé)力，认真(zhēn)做(zuò)好(hǎo)贯彻实(shí)施《选聘办法》的各(gè)项工(gōng)作。

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