今天给各位分(fēn)享预(yù)付款税(shuì)法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你现(xiàn)在面临的问题，别(bié)忘(wàng)了关(guān)注(zhù)本站 ，现在开(kāi)始(shǐ)吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款(kuǎn)收据(jù)的会计处理及(jí)税(shuì)务风险规(guī)避问(wèn)题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会计准则中,如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企业(yè)所得税如何确认申报(bào)建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可以税前列(liè)支吗?还是要(yào)作为预(yù)付款?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企业(yè)营(yíng)改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税法第多(duō)少...

有关大型设(shè)备预(yù)付(fù)款收据(jù)的会(huì)计处理及税务(wù)风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与什么发票有关。只(zhǐ)要(yào)是(shì)增值税(shuì)发票，都可以抵扣(kòu) 。对(duì)于预付款，其并(bìng)不是确(què)认交易完成实现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入(rù)其他资(zī)产：如果预付(fù)货款是用于支(zhī)付(fù)服(fú)务费用或购买固定资(zī)产等情况，则需要将预付款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的支出(chū)发生后(hòu)再处寿眉是最差的白茶吗，寿眉是什么档次的茶line-height: 24px;'>寿眉是最差的白茶吗，寿眉是什么档次的茶理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现(xiàn)在发票开来了出纳不必要(yào)办理手(shǒu)续，会计(jì)直接根据(jù)发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客观原因(yīn) ，有时会(huì)误用预付(fù)账款科(kē)目或利用该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业(yè)所(suǒ)得(dé)税，一(yī)般(bān)来(lái)说有以下几种情形： (一) 购(gòu)置(zhì)机器设备 、购建厂房(fáng)的预付款或预付在建工程款(kuǎn)等误记入预付(fù)账款(kuǎn)。

5、综上2点，在(zài)工(gōng)程建设中业主单位(wèi)预付工程(chéng)款 ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能(néng)涉(shè)嫌违(wéi)反《发票管理办法(fǎ)》，双(shuāng)方都(dōu)有税务风险的。

小企业会计(jì)准则中(zhōng),如(rú)何要求(qiú)对应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项坏账(zhàng)的(de)会计处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账应收及(jí)预付款项的(de)坏账损(sǔn)失应当于实际发生时(shí)计入营业(yè)外支(zhī)出 ，同时冲减应收及(jí)预付款项。

按小企业会计准则(zé)核算的企业发生的(de)坏账损(sǔn)失应计入营(yíng)业外支出 。

不是的(de)，应收及预(yù)付款项的(de)坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出(chū)，同时冲减应收(shōu)及预付款(kuǎn)项。根据《小企业会(huì)计准则(zé)》：第九条 应收及预付(fù)款项，是指小企业在日(rì)常生产(chǎn)经营活动中发(fā)生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税(shuì)如(rú)何确(què)认(rèn)申报建筑监(jiān)

根据(jù)查询企(qǐ)查查得知 。企业所(suǒ)得(dé)税收入的确认方(fāng)法(fǎ)有(yǒu)按照开(kāi)具发票明确认收入(rù)以及按照工(gōng)程(chéng)结算法确认收入。按照工程结算法确认收(shōu)入 ，完工百(bǎi)分比法确认收入(rù)。

消费税 。根据查询华(huá)律(lǜ)网得知，《消费税暂(zàn)行条(tiáo)例实(shí)施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八(bā)条规定，采(cǎi)取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发(fā)出应税消费(fèi)品的(de)当天。

同时(shí)，按照提供劳务(wù)估计总成本乘以(yǐ)完(wán)工进度扣除以前纳税(shuì)期(qī)间累计(jì)已确认劳(láo)务成本后(hòu)的金额，结转(zhuǎn)为(wèi)当期(qī)劳务成(chéng)本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收入应按上述(shù)规定(dìng)确认收(shōu)入，缴纳企业(yè)所得税(shuì) 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有开具增值(zhí)税发(fā)票，但是纳税义务已(yǐ)经(jīng)发生(shēng)，需要(yào)按照取得的(de)租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的(de)税款可以税前(qián)列支吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履(lǚ)行过程(chéng)中，业(yè)主(zhǔ)预付给承包商的款项，用于承包商在履行合(hé)同过程中(zhōng)的资金周(zhōu)转。而规费(fèi)税金，则是(shì)指在合(hé)同(tóng)履行过(guò)程中 ，承包商需要支(zhī)付的税费 、行(xíng)政费(fèi)用和(hé)监(jiān)理费用等 。

2、税后工(gōng)资(zī)指的是(shì)税前工资(zī)扣除五(wǔ)险一(yī)金养老保险、医(yī)疗(liáo)保险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金中(zhōng)的(de)个(gè)人交(jiāo)纳部分(fēn)、个人所(suǒ)得税后，实际到手的工资收(shōu)入(rù)。社(shè)会(huì)保险中(zhōng)的个人交纳(nà)部分、住房公(gōng)积金中的个人交(jiāo)纳部(bù)分是税(shuì)前列支的。

3、计提的不(bù)可(kě)以(yǐ)企业所得税(shuì)税前扣(kòu)除。实际发生坏账的，需(xū)要专项(xiàng)申报：企业(yè)发(fā)生的与生(shēng)产经营(yíng)相关的 、真实(shí)合(hé)理(lǐ)的资(zī)产损失 ，可以在企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程(chéng)预收款(kuǎn)对应的项目(mù)未开(kāi)工，不具(jù)备(bèi)收入确(què)认条件，不需就(jiù)该预收(shōu)款预缴企业所得(dé)税。

5、应该申报(bào)缴纳增(zēng)值税(shuì)。有其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票(piào)的，计入(rù)预收账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过(guò)程中产生的增值(zhí)额(é)作为计税依据而(ér)征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列(liè)支是(shì)应纳税所得额的递减因(yīn)素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支(zhī)当期费(fèi)用，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合法(fǎ)递延纳税时间来获得(dé)税收利(lì)益(yì) 。

房地产(chǎn)企业营改增(zēng)后(hòu)企业预付账款漏记企业(yè)所得税应按企业所得(dé)税法第多少...

房地产企业(yè)所得税预缴税(shuì)率(lǜ)房地产(chǎn)企业所得(dé)税提前预(yù)缴的税率是25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查(chá)询(xún)会计学(xué)堂(táng)网、中国会计(jì)网显示(shì)，预收(shōu)账款超过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华人民共(gòng)和国企业所(suǒ)得税法(fǎ)》第十(shí)六条规(guī)定，超过三年的预收账款应当在税前收入(rù)中调整(zhěng)，并且需(xū)要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收账款账面余(yú)额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其(qí)他(tā)流动(dòng)资产\主(zhǔ)营业(yè)务(wù)税金及附(fù)加 贷 应交(jiāo)税(shuì)费\营业税(shuì)，同时(shí)计提7%的(de)城建税(shuì)，3%的教(jiào)育费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的地方教(jiào)育(yù)费(fèi)附加。

台湾地区：台湾(wān)的(de)企(qǐ)业所(suǒ)得税税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为(wèi)20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得税计(jì)算方法扣除项目企业所得税法定扣除(chú)项目是据以确定企业所得(dé)税应纳税所(suǒ)得额的项目。

对年(nián)应(yīng)纳税所得额超过100万元但不(bù)超过(guò)300万元的部分(fēn) ，减按50%计入(rù)应纳税(shuì)所得额，按20%的(de)税(shuì)率(lǜ)缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税。

应按规定申请退税(shuì)或抵(dǐ)扣(kòu)以(yǐ)后年度的应缴企业所得税 上述(shù)建筑企业应(yīng)于本月进(jìn)行第四季度企业所得税预缴申报时将在(zài)外地预缴的税款(kuǎn)填入预(yù)交申报(bào)表第(dì)十四行(xíng)，漏填、误(wù)填避(bì)免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退(tuì)税。

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