今天给各位分(fēn)享预付款税(shuì)法怎么定(dìng)性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解(jiě)释，如果能碰(pèng)巧(qiǎo)解决(jué)你现(xiàn)在(zài)面临的问(wèn)题，别(bié)忘了关注本(běn)站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款(kuǎn)收据的会计(jì)处理及税务(wù)风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项坏账(zhàng)的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税(shuì)如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是要作为(wèi)预(yù)付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后(hòu)企(qǐ)业(yè)预付账(zhàng)款漏记(jì)企业所得(dé)税应按企业所得税(shuì)法第(dì)多少...

有关(guān)大(dà)型(xíng)设备预付(fù)款(kuǎn)收据的会计处理及(jí)税务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款(kuǎn)时间(jiān)没(méi)有关系，而是与什么发票有关。只要是(shì)增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付(fù)款，其并不是(shì)确认交易(yì)完(wán)成实(shí)现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预(yù)付货款是用(yòng)于(yú)支(zhī)付服(fú)务(wù)费用或购买固定资产等情况，则需要将预付款暂(zàn)时入其他(tā)资产(chǎn) ，待相(xiāng)关(guān)的支出(chū)发生后(hòu)再处(chù)理。

3 、收(shōu)到(dào)对方(fāng)打的收条，现在发票开来了(le)出纳(nà)不必(bì)要办(bàn)理手(shǒu)续，会计直接根(gēn)据发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷(dài)”预付(fù)账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付账(zhàng)款科目或利用该科目隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷(tōu)逃企(qǐ)业(yè)所得税，一般来说有(yǒu)以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预(yù)付款或预付在建(jiàn)工程款等误记入(rù)预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程(chéng)建(jiàn)设中业主单位预(yù)付工程款 ，建设(shè)方应该开具(jù)发票；否则建(jiàn)设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌(xián)违反《发票(piào)管理办法》，双(shuāng)方都有税务(wù)风险的。

小企业会计准则中,如何要求对应收(shōu)及(jí)预付款项坏账的会计(jì)处理?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应(yīng)收及预付(fù)款项的坏账损失应当于实(shí)际发(fā)生(shēng)时(shí)计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按(àn)小企业会计准(zhǔn)则核算(suàn)的(de)企业发(fā)生(shēng)的坏账损失应计入营业外支出 。

不是(shì)的(de)，应收及(jí)预付款中国有多少万兵力，中国有多少万兵力人数(kuǎn)项的坏(huài)账(zhàng)损失应当于(yú)实际(jì)发生时计入(rù)营业外支出(chū)，同时(shí)冲减应收及(jí)预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条(tiáo) 应收及预付款项，是(shì)指小企业在日常生产经营(yíng)活动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所(suǒ)得税如何(hé)确(què)认申(shēn)报建筑监

根据查询企查(chá)查得(dé)知 。企业(yè)所(suǒ)得(dé)税收入的(de)确认方法有按照开(kāi)具发票(piào)明确认(rèn)收入以及按照工程结算法(fǎ)确认收入。按照(zhào)工(gōng)程结算法确(què)认收入 ，完工百分(fēn)比法确(què)认收入。

消(xiāo)费(fèi)税 。根(gēn)据查询华律(lǜ)网得知，《消费税暂(zàn)行条例实施(shī)细则》(财政部令第51号)第八(bā)条规定，采取预收货(huò)款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税纳税义(yì)务(wù)发生时间为发出应税(shuì)消费品(pǐn)的当天。

同时(shí)，按照(zhào)提供(gōng)劳务估计(jì)总(zǒng)成本(běn)乘以完工进度扣除(chú)以前纳税(shuì)期间累(lèi)计已确认劳务成本后(hòu)的金额，结(jié)转为当期劳务成(chéng)本(běn)。因此 ，建筑企业(yè)的预收收入应(yīng)按(àn)上述规定确认收(shōu)入(rù)，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业一次性(xìng)收取(qǔ)的租金(jīn)收入 ，虽(suī)然没(méi)有开具增值(zhí)税(shuì)发票(piào)，但是纳税义务已(yǐ)经(jīng)发生，需要按照(zhào)取(qǔ)得的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的(de)税款可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预付款是指在合同履行过(guò)程中(zhōng)，业(yè)主(zhǔ)预(yù)付给承包商的款项，用于承包商在履(lǚ)行合同过程中的资金周转。而规费税金(jīn)，则(zé)是指在(zài)合同履行(xíng)过程中 ，承包商需要(yào)支(zhī)付的税费 、行(xíng)政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资(zī)指的是(shì)税前(qián)工资扣除五险一金养(yǎng)老(lǎo)保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积(jī)金(jīn)中(zhōng)的(de)个人交(jiāo)纳(nà)部分、个(gè)人所得税后，实际到手(shǒu)的工资(zī)收入。社会保险中的个(gè)人(rén)交纳部分、住房公积金中的个人交纳部分是税前列(liè)支的。

3、计提的不可以企业所得税(shuì)税前扣除。实际发生坏账的，需(xū)要专项申报(bào)：企业发生的(de)与生产经营相关的 、真实合理的(de)资产(chǎn)损失 ，可以在企业(yè)所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收款对应的项目未开工(gōng)，不具备收入确认条(tiáo)件，不需就该预(yù)收(shōu)款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税(shuì)。有(yǒu)其(qí)他处理(lǐ)办法 ，预(yù)付款没有开具发(fā)票的，计(jì)入预收账款，不(bù)需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以(yǐ)商(shāng)品(含应税劳务)在(zài)流转过(guò)程中产生的增值额作(zuò)为计税依(yī)据而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得额的递减(jiǎn)因素(sù)。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支(zhī)当期费用，减少(shǎo)应(yīng)缴纳的(de)所得税，合法(fǎ)递延(yán)纳税时间来获得(dé)税收利益(yì) 。

房(fáng)地产企业营改增后企业(yè)预(yù)付账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得税(shuì)应按企业所得税法(fǎ)第(dì)多少...

房地产(chǎn)企业所得税预缴税(shuì)率房(fáng)地产企业所得税提前预(yù)缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查(chá)询(xún)会(huì)计学堂网、中国会计网显示，预(yù)收账款(kuǎn)超过3年征收企(qǐ)业所得税的法律依据有：《中华(huá)人民共和国企业所得税法》第(dì)十六条规定，超过(guò)三年的预收账款应当在税前收入(rù)中调整，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月按预收账款账(zhàng)面余额的(de)5%计(jì)提 ，计提时(shí)：借 其他(tā)流动资产\主营业务税金(jīn)及附(fù)加 贷(dài) 应交税费\营(yíng)业税(shuì)，同(tóng)时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方还有2%的地(dì)方教(jiào)育费附(fù)加。

台湾(wān)地区：台湾的企业所得(dé)税税率为(wèi)25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税率中位数为20%，而跨(kuà)国公司(sī)为18% 。企(qǐ)业所得税(shuì)计(jì)算(suàn)方法扣(kòu)除项目企业所(suǒ)得税(shuì)法定扣(kòu)除项(xiàng)目是据以确定(dìng)企业所得税应纳税所得(dé)额的项目。

对年应纳税所得(dé)额超(chāo)过100万元但不超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的(de)税率缴纳企业所得税。

应(yīng)按规(guī)定申(shēn)请退税或抵扣以(yǐ)后年(nián)度的应缴企业所(suǒ)得税 上(shàng)述(shù)建(jiàn)筑企业应于本月进行(xíng)第四季度企业所(suǒ)得税(shuì)预(yù)缴(jiǎo)申报时(shí)将在外(wài)地预缴的税款(kuǎn)填入预(yù)交申(shēn)报表第十四行，漏填、误(wù)填避免造成(chéng)汇(huì)算清缴时无法办理抵减或者退税。

关于预付款纳税(shuì)义务的介绍到(dào)此就结束(shù)了 ，不知道你从中(zhōng)找到你需要的信息了吗 ？如果你还想(xiǎng)了解更(gèng)多这(zhè)方面的信息(xī)，记得(dé)收藏(cáng)关(guān)注本站 。

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