今(jīn)天给(gěi)各(gè)位分享预付款(kuǎn)税(shuì)法怎(zěn)么定性的 ，其中也会(huì)对预付款纳税(shuì)义务进行解释，如(rú)果能(néng)碰巧解决你现在面(miàn)临(lín)的(de)问题，别忘了(le)关(guān)注(zhù)本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收(shōu)据的会(huì)计处理及税务风险(xiǎn)规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如(rú)何确认申(shēn)报(bào)建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的(de)税款可(kě)以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房地产(chǎn)企业(yè)营改增后(hòu)企业预付账款漏记企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)应按企业所(suǒ)得(dé)税法第(dì)多(duō)少...

有关(guān)大(dà)型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据(jù)的会计处理(lǐ)及税务风险规(guī)避问(wèn)题

1、抵扣(kòu)通(tōng)常与(yǔ)付款(kuǎn)时间没有关系，而是与什么发票有关(guān)。只要是增(zēng)值税发票(piào)，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认交易完成实现收入的(de)依(yī)据 ，它不用开具销售票据，只要开(kāi)收据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于支付(fù)服务费用或(huò)购买固定资产等(děng)情况，则需要将(jiāng)预付款暂时入其(qí)他资产 ，待相(xiāng)关(guān)的支出(chū)发生后再(zài)处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票(piào)开来了出纳不必要办理手续，会计(jì)直接根据发票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故(gù)意(yì)和客观原因 ，有时会误用预付账款科目(mù)或利(lì)用该科目隐瞒(mán)利(lì)润推(tuī)迟(chí)纳税、偷逃企(qǐ)业所得(dé)税，一(yī)般来(lái)说(shuō)有以下几种情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房的(de)预付款(kuǎn)或(huò)预付在建工程款等误记入预(yù)付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设(shè)中业主单位(wèi)预付工程款 ，建设(shè)方应该开具发票(piào)；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方都有税务风(fēng)险的。

小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款(k冰火两重天是什么意思？怎么操作，男女之间的冰火两重天是什么意思uǎn)项(xiàng)坏账(zhàng)的会(huì)计处理?

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则坏(huài)账应收及预付(fù)款(kuǎn)项的坏(huài)账损失应(yīng)当(dāng)于实际(jì)发生时计入营业(yè)外(wài)支(zhī)出 ，同时冲减应收及预(yù)付款项。

按小企业(yè)会计(jì)准则(zé)核(hé)算的企(qǐ)业(yè)发(fā)生的坏账损(sǔn)失应计(jì)入(rù)营业外支出 。

不是(shì)的(de)，应收及预(yù)付(fù)款项(xiàng)的(de)坏(huài)账损失应当于实际发(fā)生时计入营业(yè)外支出，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根据《小企业会(huì)计准则》：第九条(tiáo) 应收(shōu)及预付款项(xiàng)，是指小企业在日常生产(chǎn)经营(yíng)活动中发生的(de)各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认申报建筑(zhù)监

根据查(chá)询(xún)企查查得知(zhī) 。企业所得税收入的确认方法有按照开具发(fā)票明(míng)确(què)认(rèn)收入以及按照工程结算(suàn)法(fǎ)确认(rèn)收入(rù)。按照工(gōng)程(chéng)结算法(fǎ)确认收入(rù) ，完工百(bǎi)分比法确认收(shōu)入。

消费税 。根(gēn)据(jù)查询(xún)华律网得知，《消(xiāo)费税暂行条例实施细则》(财(cái)政(zhèng)部令(lìng)第51号)第八条规定，采(cǎi)取预(yù)收货(huò)款结(jié)算方式的 ，其消费税(shuì)纳税义务发(fā)生时间为(wèi)发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务(wù)估计总(zǒng)成本乘以完工(gōng)进度扣除以(yǐ)前纳税期间累计(jì)已(yǐ)确认劳务成本后的金(jīn)额，结转为当期劳务(wù)成本(běn)。因此 ，建筑企业的(de)预收收入应按上述(shù)规定(dìng)确认收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业一次性收取的(de)租金收入 ，虽然没(méi)有(yǒu)开具增(zēng)值税发票，但是纳税义务(wù)已经发(fā)生(shēng)，需要按照取得的租金(jīn)收(shōu)入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的税款可以税前列(liè)支吗(ma)?还是要作(zuò)为预付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据(jù)我所了解的情况 ，预付(fù)款是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过(guò)程(chéng)中，业(yè)主(zhǔ)预付给承包商(shāng)的款(kuǎn)项，用于承包商在(zài)履(lǚ)行(xíng)合(hé)同过程中的资(zī)金(jīn)周转。而(ér)规费税金，则是指在合(hé)同(tóng)履行过(guò)程中 ，承包商需要支付的(de)税(shuì)费 、行政费用和(hé)监(jiān)理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税(shuì)前(qián)工资扣除五险一(yī)金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公(gōng)积金中的个人交(jiāo)纳(nà)部分、个人所得税后(hòu)，实际(jì)到手的(de)工资(zī)收(shōu)入。社会保险(xiǎn)中的(de)个人交纳部(bù)分、住房公积(jī)金中的个人交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计提的不可以企业(yè)所(suǒ)得税税前扣除。实际发生坏账的，需(xū)要专项申(shēn)报：企业(yè)发(fā)生的与生产经营(yíng)相关的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程(chéng)预收(shōu)款对应的(de)项目未开工，不(bù)具备(bèi)收入确认条件，不需就该预收款预(yù)缴企业所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值(zhí)税。有其(qí)他处理(lǐ)办法 ，预付(fù)款没有开具发票(piào)的，计入预收账款，不需(xū)要缴(jiǎo)纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税劳务)在流转过程(chéng)中产生的增值额作(zuò)为计税依据而征收的一(yī)种流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得(dé)额(é)的递减(jiǎn)因素(sù)。在税(shuì)法(fǎ)允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地(dì)列支当期费用(yòng)，减(jiǎn)少应(yīng)缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得(dé)税收利益 。

房地(dì)产企业营(yíng)改增后(hòu)企业预(yù)付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业所得(dé)税法(fǎ)第(dì)多(duō)少...

房地产企业所得税预缴税率房地产(chǎn)企业所得税提前预(yù)缴的(de)税率(lǜ)是25％。房地产(chǎn)预(yù)缴所得(dé)税(shuì)主要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查(chá)询会计学堂网(wǎng)、中国(guó)会(huì)计(jì)网(wǎng)显示，预收账款超(chāo)过3年(nián)征收企(qǐ)业所得税的法(fǎ)律依据有：《中华人(rén)民共和国(guó)企业所得(dé)税法》第(dì)十六(liù)条规定，超过三年(nián)的预(yù)收账款应(yīng)当在税前收(shōu)入中调(diào)整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每月(yuè)按预收账款账(zhàng)面(miàn)余额的(de)5%计(jì)提 ，计提(tí)时(shí)：借 其(qí)他流动(dòng)资(zī)产\主营业务(wù)税金(jīn)及附加 贷 应交(jiāo)税(shuì)费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育(yù)费附(fù)加(jiā) ，有(yǒu)些地(dì)方(fāng)还(hái)有2%的地(dì)方教育费附(fù)加。

台湾(wān)地区：台湾的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税率中位(wèi)数为20%，而(ér)跨(kuà)国公(gōng)司为18% 。企业所得税计(jì)算方法扣除项目企业所(suǒ)得(dé)税法定扣除项目是(shì)据以确定企业所得(dé)税(shuì)应纳税所得额的项目(mù)。

对年应纳税(shuì)所(suǒ)得额超过100万元但不超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得(dé)额，按20%的(de)税(shuì)率缴纳企业所得(dé)税。

应按规定申请退税或抵扣以后(hòu)年度(dù)的(de)应缴企(qǐ)业所得税 上述(shù)建筑企业应于(yú)本月进(jìn)行第四季度企业所(suǒ)得税(shuì)预缴(jiǎo)申报时将在(zài)外地预(yù)缴的税(shuì)款填入预交申报表第十(shí)四行，漏填、误填避(bì)免造成汇算清缴时无法办(bàn)理(lǐ)抵减或者退税。

关于预付款纳税义务的介(jiè)绍(shào)到此就结束(shù)了 ，不知(zhī)道你(nǐ)从(cóng)中找到你(nǐ)需要的信(xìn)息了吗 ？如(rú)果你(nǐ)还(hái)想(xiǎng)了(le)解更多这方面的(de)信息，记得收藏(cáng)关(guān)注(zhù)本站 。

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