今(jīn)天给各位分享预付款税法怎么定性的(de) ，其中也会对预付款纳税(shuì)义务进行解释，如(rú)果(guǒ)能碰(pèng)巧解决你现在(zài)面临的问题(tí)，别(bié)忘了(le)关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有(yǒu)关大型(xíng)设备预付款收据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何要求对应收及预付款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款可以税前(qián)列支吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业(yè)所得(dé)税法第多少...

有(yǒu)关大型设备预(yù)付款收据的会(huì)计(jì)处理及税(shuì)务风险(xiǎn)规(guī)避问(wèn)题(tí)

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没有关系，而是与(yǔ)什么发(fā)票(piào)有关。只要是增值(zhí)税(shuì)发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不是确认交易(yì)完成实现收入的(de)依(yī)据 ，它不用(yòng)开具销售(shòu)票据(jù)，只(zhǐ)要开(kāi)收据(jù)就好。

2、暂时入(rù)其(qí)他资产：如(rú)果(guǒ)预付货款是用于支付(fù)服务费用(yòng)或购(gòu)买固定资产等情况，则需要将(jiāng)预付款暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收(shōu)到对方打(dǎ)的(de)收条，现(xiàn)在发票(piào)开来了(le)出纳不必要办理手续(xù)，会计直接(jiē)根据发票做(zuò)分录(lù)：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付(fù)账(zhàng)款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观(guān)原因 ，有时会误用预付账款科目(mù)或利(lì)用该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税(shuì)、偷逃企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)，一般来说有以(yǐ)下(xià)几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付(fù)款或预付在建工程(chéng)款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中业(yè)主单位预(yù)付工程(chéng)款 ，建设方应该开具发票(piào)；否则建(jiàn)设方(fāng)可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票(piào)管理办法》，双方都有税务风险的(de)。

小企业(yè)会(huì)计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业会(huì)计准则坏(huài)账(zhàng)应(yīng)收及预付(fù)款项的坏账损失应(yīng)当于实际(jì)发生时计入(rù)营业外支出 ，同(tóng)时冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按小企业(yè)会计准(zhǔn)则核(hé)算的企业发(fā)生(shēng)的坏账损失应(yīng)计入营业外支出 。

不(bù)是的，应收(shōu)及(jí)预付款项的坏(huài)账损失应(yīng)当(dāng)于实际发生(shēng)时计入(rù)营业外支出(chū)，同(tóng)时冲(chōng)减(jiǎn)应收及(jí)预付款项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第(dì)九条 应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)，是指小企业在日常生产经营活动(dòng)中发(fā)生的各项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税(shuì),企业所得(dé)税(shuì)如(rú)何(hé)确认申报建筑(zhù)监

根据查询企查查得知 。企业(yè)所得税收入(rù)的确认方法(fǎ)有按(àn)照开具发票明确(què)认收入以及按照工程结(jié)算法确认收入(rù)。按照工程结算法确认收入 ，完工百(bǎi)分比法确(què)认收入。

消费税(shuì) 。根据查(chá)询华律网得知，《消(xiāo)费(fèi)税暂(zàn)行(xíng)条例实施(shī)细则》(财政部令第51号(hào))第八条规(guī)定，采取预收货款结算方式的 ，其(qí)消费税纳税(shuì)义务(wù)发生时间为(wèi)发出应(yīng)税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成(chéng)本(běn)乘(chéng)以完(wán)工进度扣除以(yǐ)前纳(nà)税期间累计已确认(rèn)劳务成本后的(de)金额(é)，结转为当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的(de)预收收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此，企(qǐ)业(yè)一次性收取的租金收入 ，虽然(rán)没(méi)有开具(jù)增值(zhí)税发(fā)票，但是纳(nà)税(shuì)义务已经发生，需要按(àn)照取得的(de)租(zū)金(jīn)收入缴纳增(zēng)值(zhí)税(shuì)。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前(qián)列(liè)支吗?还(hái)是要作(zuò)为预付款?

1、根据我所了(le)解(jiě)的情(qíng)况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主预付给承包商的款项，用于(yú)承(chéng)包(bāo)商(shāng)在履行合同过程中的(de)资金周转。而规(guī)费税金，则(zé)是指(zhǐ)在合同(tóng)履行过程中 ，承包商需要支付的(de)税费 、行政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工(gōng)资(zī)指的是税前工资扣除(chú)五(wǔ馈赠的意思)险一金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税后(hòu)，实际到手(shǒu)的工资(zī)收入(rù)。社会保险中的个人交纳部分(fēn)、住房公积金中的个人交纳部分(fēn)是税前列(liè)支的。

3、计(jì)提(tí)的(de)不可(kě)以企业所得税(shuì)税(shuì)前扣除。实际发(fā)生(shēng)坏(huài)账(zhàng)的，需要专项(xiàng)申报(bào)：企(qǐ)业发生的与(yǔ)生产经营(yíng)相关的 、真实合(hé)理的资(zī)产损失 ，可以(yǐ)在企业所得税税前馈赠的意思扣除 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预收款对应的(de)项目未开工(gōng)，不具备收入确(què)认条件，不(bù)需就该预(yù)收款预缴企业(yè)所(suǒ)得税。

5、应该申(shēn)报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具(jù)发票的，计入预收账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增(zēng)值(zhí)税 是以商(shāng)品(含应税劳务)在流(liú)转(zhuǎn)过程中产生(shēng)的增值额作为(wèi)计(jì)税依据而征收(shōu)的一种流(liú)转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得额的递(dì)减因素。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税收利益 。

房(fáng)地产企业营改增后企(qǐ)业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得税法第多少(shǎo)...

房地(dì)产企(qǐ)业所得税预缴税率房地产企业所(suǒ)得税提前预缴的税率是(shì)25％。房地产预缴所得(dé)税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛(máo)利*税率(lǜ)。

根据查询会计(jì)学堂网(wǎng)、中(zhōng)国会计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年(nián)征收企(qǐ)业所得税的法律依据(jù)有：《中华人民共(gòng)和国企业所得税法》第十六条规定，超过三年(nián)的预收(shōu)账款应当在税前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营(yíng)业务税金及附加(jiā) 贷(dài) 应交税费\营业(yè)税(shuì)，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的(de)教育费附(fù)加(jiā) ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地(dì)区：台(tái)湾的企(qǐ)业(yè)所得(dé)税税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本(běn)土公司税率中位数为20%，而(ér)跨国公司(sī)为18% 。企业所得税计(jì)算方法扣除项目企业所(suǒ)得税法(fǎ)定扣除项(xiàng)目是据以(yǐ)确(què)定(dìng)企业所(suǒ)得税应纳(nà)税所得额的项目(mù)。

对年(nián)应纳税所得(dé)额超(chāo)过100万元但不超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计(jì)入应(yīng)纳(nà)税所(suǒ)得额，按20%的税(shuì)率缴纳(nà)企业(yè)所得税。

应(yīng)按(àn)规定(dìng)申请退税或抵扣以后年(nián)度的应缴企(qǐ)业所得税 上(shàng)述建筑企业应于本月进(jìn)行第四季度企业所得税(shuì)预缴申报时(shí)将在外地预缴的(de)税款填入预交申(shēn)报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算(suàn)清缴(jiǎo)时无法办理抵减或(huò)者退(tuì)税。

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