今天给(gěi)各(gè)位分享预付(fù)款税法怎么定性的 ，其中也(yě)会对(duì)预(yù)付款纳税义务(wù)进行解释，如果(guǒ)能碰巧解决(jué)你现在面临的问(wèn)题(tí)，别忘了(le)关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目(mù)录(lù)一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会(huì)计处理及税务风险规避(bì)问题
• 2、小企业会计准则中,如何(hé)要求(qiú)对应(yīng)收(shōu)及预(yù)付(fù)款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如(rú)何(hé)确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以(yǐ)税(shuì)前(qián)列支吗?还是(shì)要(yào)作为预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

有(yǒu)关大型(xíng)设备(bèi)预付款收(shōu)据的会计处理及税(shuì)务(wù)风险规(guī)避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没有关系(xì)，而是与什么发票有关。只要是增值税发票，都(dōu)可(kě)以抵扣 。对于(yú)预(yù)付款(kuǎn)，其并(bìng)不是确认交易(yì)完成(chéng)实现收(shōu)入的依据(jù) ，它不(bù)用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其(qí)他资产：如果预付货(huò)款是用(yòng)于支付服务费用或购买固(gù)定资产等(děng)情况，则需要将预付(fù)款暂时(shí)入其他资产 ，待相(xiāng)关的支出发(fā)生后再处理。

3 、收到对(duì)方(fāng)打的收条，现在(zài)发(fā)票(piào)开来了出纳不必要办理手续，会(huì)计(jì)直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付账款科目或利用该科(kē)目隐瞒利润(rùn)推迟纳(nà)税(shuì)、偷逃企(qǐ)业所得税(shuì)，一般来说有以下几种情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预付款或预付(fù)在建工程款等误记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程(chéng)建(jiàn)设中(zhōng)业主单(dān)位预付(fù)工(gōng)程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷(tōu)漏税，而(ér)业(yè)主(zhǔ)可能涉(shè)嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方(fāng)都有(yǒu)税务风险的。

小企业(yè)会计准则中,如何要求对应(yīng)收及预付款项(xiàng)坏(huài)账的会计处(chù)理?

小企业会计准则坏(huài)账(zhàng)应收及预付(fù)款项的(de)坏(huài)账损失应当于实际(jì)发生时计(jì)入营业外支出 ，同时冲减应(yīng)收及(jí)预付款项。

按小企(qǐ)业会计(jì)准则核算的(de)企业发(fā)生的坏账损失应计入(rù)营业外支出 。

不是(shì)的(de)，应收及预付款项的坏账损失应当于(yú)实(shí)际发生时计(jì)入营业外支出(chū)，同时冲减应收及预付(fù)款项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第九条(tiáo) 应收及预付款项(xiàng)，是指小企业在日(rì)常生产经(jīng)营活(huó)动(dòng)中发生的各项债权(quán)。

2021年(nián)收(shōu)预(yù)付款(kuǎn),已(yǐ)交(jiāo)增值税(shuì),企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监

根据查询(xún)企查查得(dé)知 。企业所(suǒ)得税收入的确认方(fāng)法(fǎ)有(yǒu)按照开具发票明确认收入以(yǐ)及按照工程结算法确认收入。按照(zhào)工程(chéng)结算(suàn)法确认收(shōu)入 ，完(wán)工百分比(bǐ)法确(què)认收(shōu)入(rù)。

消费税 。根据查询华律网得知，《消(xiāo)费税暂(zàn)行条例实(shí)施细则》(财政(zhèng)部(bù)令第51号)第(dì)八条规定，采取预收货(huò)款结算方式的 ，其消费税纳税义务发生(shēng)时间(jiān)为发出应税消费品的当天。

同时(shí)，按照(zhào)提供劳务估计总(zǒng)成(chéng)本乘(chéng)以(yǐ)完工(gōng)进(jìn)度扣除以前(qián)纳税期间累计已确(què)认(rèn)劳务成本后的金额(é)，结转为当期劳(láo)务成(chéng)本。因此 ，建(jiàn)筑企业的(de)预收收入(rù)应按上述规定确认收(shōu)入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业一(yī)次性收取的(de)租金收入(rù) ，虽然(rán)没有开(kāi)具(jù)增值税发票(piào)，但是纳税义务已经发生，需要(yào)按照(zhào)取得的租(zū)金收(shōu)入缴纳增值(zhí)税(shuì)。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列(liè)支吗?还是要(yào)作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预(yù)付(fù)款是(shì)指在合同履行过程中，业主预付(fù)给承(chéng)包(bāo)商的款项(xiàng)，用于承包商在履行合同过程中的(de)资(zī)金周转。而(ér)规费税金，则是指在(zài)合同履行过程(chéng)中 ，承包商需要支付的(de)税费 、行政费(fèi)用和(hé)监理费用等(děng) 。

2、税(shuì)后工资指(zhǐ)的是税前工资扣除五险一金养老保(bǎo)险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育(yù)保险、失业(yè)保险 、公积金中的个人交纳(nà)部分、个人(rén)所得税(shuì)后，实(shí)际到(dào)手的工资收入。社会保险中的个人交(jiāo)纳部分、住房公积(jī)金中(zhōng)的(de)个(gè)人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得税税(shuì)前(qián)扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要专项申报：企(qǐ)业发生(shēng)的与生(shēng)产经营相(xiāng)关的(de) 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可以在(zài)企业所得(dé)税税(shuì)前扣(kòu)除 。

4、建筑公(gōng)司收取(qǔ)工程预收(shōu)款对应的项目未开工，不具备收入(rù)确认条件(jiàn)，不需(xū)就(jiù)该(gāi)预收款预缴企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预付款(kuǎn)没有开具发票的，计入预收账款，不需(xū)要缴(jiǎo)纳(nà)税(shuì)款(kuǎn) 。增值税 是(shì)以商品(含应税劳务)在流转过程中产生(shēng)的增(zēng)值(zhí)额(é)作为计(jì)税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是应(yīng)纳税(shuì)所得额的(de)递减因素(sù)。在税(shuì)法允许(xǔ)的(de)范(fàn)围内 ，应尽可(kě)能地列支当期费用，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合法递(dì)延纳(nà)税时间来获(huò)得(dé)税收(shōu)利(lì)益(yì) 。

房地(dì)产企(qǐ)业营(yíng)改增后(hòu)企业预付账款漏(lòu)记企业(yè)所得税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

房地产企业(yè)所(suǒ)得税预缴税率房地产企业所得税(shuì)提前预缴的税率是(shì)25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超(chāo)过3年(nián)征收企业所得税(shuì)的(de)法(fǎ)律(lǜ)依据有：《中华人民共和(hé)国企业(yè)所得(dé)税法》第十六条规定，超过三年的预收账(zhàng)款应当(dāng)在税前(qián)收入中调(diào)整，并(bìng)且需要交纳增(zēng)值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主营(yíng)业(yè)务(wù)税金及附(fù)加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计提7%的城建(jiàn)税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方还(hái)有(yǒu)2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾地(dì)区：台(tái)湾的企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)税率为25%。经税(shuì)收减免后(hòu)，本(běn)土公司税率中位(wèi)数为20%，而(ér)跨国公司(sī)为18% 。企业所得税计(jì)算(suàn)方法扣除(chú)项目企业所得税法定扣除项(xiàng)目是据(jù)以(yǐ)确定企业所得税应纳税(shuì)所(suǒ)得额的项(xiàng)目。

对年(nián)应纳税所(suǒ)得额超过100万(wàn)元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税(shuì)所得额，按20%的税(shuì)率缴纳企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税。

应按(àn)规定申(shēn)请退税(shuì)或抵(dǐ)扣(kòu)以后(hòu)年度的应缴企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì) 上(shàng)述建筑企业应于本月进行(xíng)第四季度企业所得税(shuì)预(yù)缴(jiǎo)申报时(shí)将在(zài)外地预缴的税款填入预交申(shēn)报表(biǎo)第十(shí)四行，漏填、误填避免造(zào)成汇算(suàn)清(qīng)缴时无法办理抵减(jiǎn)或者退税。

关于预(yù)付款纳税(shuì)义务的(de)介绍到此就(jiù)结束(shù)了 ，不(bù)知(zhī)道你从(cóng)中找到(dào)你需(xū)要的信息了吗 ？如果你(nǐ)还想了(le)解更多这方面(miàn)的信息，记得收藏关(guān)注本站 。

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