今(jīn)天给各位分享(xiǎng)预付款税法(fǎ)怎么定性的(de) ，其中也会对(duì)预付(fù)款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付(fù)款收据的(de)会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业(yè)会计准则中,如何(hé)要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会(huì)计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增(zēng)值(zhí)税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以(yǐ)税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)法第多少...

有关大型设备预付(fù)款收据的会计(jì)处理(lǐ)及税务风险规避(bì)问题

1、抵扣(kòu)通常与(yǔ)付款时间没有关系，而是与(yǔ)什么(me)发票有(yǒu)关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对(duì)于预(yù)付款，其并(bìng)不是确认交易完成实现收入(rù)的依据 ，它不用开具销售票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入其他资产(chǎn)：如(rú)果预付货款是用于支(zhī)付服务费(fèi)用或购买(mǎi)固定资产等情(qíng)况，则(zé)需要(yào)将预付(fù)款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相关的支出(chū)发(fā)生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在发票(piào)开来了出(chū)纳不必要办理(lǐ)手续(xù)，会计直接根据(jù)发(fā)票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观(guān)原因 ，有时会误用预付账款科目(mù)或利用该科目隐瞒利润(rùn)推(tuī)迟(chí)纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般(bān)来说有以下几(jǐ)种情(qíng)形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房的预付款或(huò)预付在(zài)建工(gōng)程(chéng)款等误(wù)记(jì)入预(yù)付(fù)账(zhàng)款。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在(zài)工程建设中(zhōng)业主(zhǔ)单(dān)位预付工程(chéng)款 ，建设方应该(gāi)开具发(fā)票；否则建设方可(kě)能涉(shè)嫌偷(tōu)漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反(fǎn)《发票(piào)管理(lǐ)办法(fǎ)》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账应收(shōu)及预(yù)付款项的坏账损失应当于实际发(fā)生(shēng)时(shí)计入营业外支出(chū) ，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预付款(kuǎn)项。

按小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则核算的企(qǐ)业发生(shēng)的(de)坏(huài)账损失应计入(rù)营业外(wài)支出 。

不是的，应收及预付款项(xiàng)的坏账损失(shī)应当(dāng)于(yú)实际发(fā)生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。根(gēn)据(jù)《小企业会(huì)计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付款项，是(shì)指(zhǐ)小企业在(zài)日(rì)常生产经(jīng)营活(huó)动中发生的各项债(zhài)权(quán)。

2021年收预付款,已交增(zēng)值(zhí)税,企业(yè)所(suǒ)得税如何确认申报建筑监(jiān)

根据(jù)查询企查查得知 。企业所得税(shuì)收入的(de)确认方法有按照(zhào)开(kāi)具发票(piào)明确认(rèn)收入以及按照工程结算法确认收入。按照工(gōng)程结算法确认收入 ，完工百(bǎi)分比法确认收入。

消(xiāo)费(fèi)税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消费税暂(zàn)行条例实施细(xì)则》(财政部令第51号)第八(bā)条规定，采取预收货款结(jié)算方式的(de) ，其消费税纳(nà)税义务发生(shēng)时(shí)间为(wèi)发出(chū)应(yīng)税(shuì)消费品的当天。

同(tóng)时，按照(zhào)提供劳务估计总(zǒng)成(chéng)本乘以完工进度扣除(chú)以前纳税期间累计已确(què)认劳务成本后的金额，结转为当(dāng)期劳务(wù)成本(běn)。因此 ，建筑企业的(de)预收收入应按(àn)上(shàng)述(shù)规定确认收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一次(cì)性收(shōu)取(qǔ)的租金收(shōu)入 ，虽(suī)然(rán)没有开(kāi)具增(zēng)值税发票，但(dàn)是纳税义务已(yǐ)经(jīng)发生，需要按照取(qǔ)得的租金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根(gēn)据(jù)我(wǒ)所了解的(de)情(qíng)况 ，预(yù)付款是指在合同(tóng)履行(xíng)过程中，业主(zhǔ)预付给承包商的(de)款(kuǎn)项，用于承包商(shāng)在履行合(hé)同(tóng)过程中的资金周转。而规费税金，则是指(zhǐ)在(zài)合同(tóng)履行过程(chéng)中 ，承包商需要支(zhī)付的(de)税费 、行(xíng)政(zhèng)费用和监理费用等(děng) 。

2、税后工资(zī)指的是(shì)税前工资扣(kòu)除五(wǔ)险一金养(yǎng)老(lǎo)保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业保(bǎo)险 、公积金(jīn)中的个人交纳部分、个人所得税后(hòu)，实际到手的工资收入。社会保险(xiǎn)中的个人交纳部分(fēn)、住房公(gōng)积(jī)金中的个人交(jiāo)纳(nà)部分是税前列(liè)支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣(kòu)除(chú)。实际发生(shēng)坏账(zhàng)的，需要专(zhuān)项(xiàng)申报：企业发生的与生(shēng)产(chǎn)经营相关的 、真(zhēn)实(shí)合理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预(yù)收款对应(yīng)的(de)项目未开工(gōng)，不具(jù)备收入确认条件，不需就(jiù)该(gāi)预收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税(shuì)。有其他处理(lǐ)办法 ，预(yù)付款没有开具发票(piào)的，计入预收账款，不需(xū)要缴纳(nà)税(shuì)款 。增值税 是以商品(pǐn)(含(hán)应税劳(láo)务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据(jù)而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得额的(de)递减因(yīn)素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地列支(zhī)当期费(fèi)用，减少应(yīng)缴纳的所得税(shuì)，合(hé)法递(dì)延纳税时间(jiān)来获得税(shuì)收(shōu)利益 。

房地产企(qǐ)业(yè)营改增后企业预付账(zhàng)款漏(lòu)记企业所得税(shuì)应按企业所得税法(fǎ)第多少...

房地产企业(yè)所(suǒ)得税预缴税率房地产企业所得税提(tí)前预缴的(de)税率是(shì)25％。房地产预缴(jiǎo)所(suǒ)得(dé)税主要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛(máo)利*税率。

根据查询会计(jì)学堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预收(shōu)账(zhàng)款超过3年征收企业所得(dé)税的法律(lǜ)依(yī)据有：《中华人(rén)民共(gòng)和(hé)国(guó)企业所得税法》第十六条(tiáo)规定，超过三(sān)年的预收账款应当在税前(qián)收入中调整，并且需(xū)要交纳增值税(shuì) 。

每(měi)月按预(yù)收账款账(zhàng)面余(yú)额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流(liú)动(49是质数还是合数为什么是奇数，49是质数还是合数为什么不是奇数dòng)资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地(dì)方教育费附加。

台(tái)湾地区：台(tái)湾的企业所得(dé)税税率(lǜ)为25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税率中(zh49是质数还是合数为什么是奇数，49是质数还是合数为什么不是奇数ōng)位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除项(xiàng)目企业(yè)所得税(shuì)法定扣(kòu)除项目(mù)是据以确定企业所得税应纳税所(suǒ)得额(é)的(de)项目(mù)。

对年应纳(nà)税所得额(é)超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应(yīng)按规定申请退税(shuì)或(huò)抵扣以后年度的应缴企(qǐ)业所(suǒ)得税 上述建筑企业应(yīng)于本月进(jìn)行(xíng)第四(sì)季度企(qǐ)业所得税预缴申报时将在外地预缴的税(shuì)款填入预交申报(bào)表第(dì)十四行，漏(lòu)填、误(wù)填(tián)避免(miǎn)造(zào)成汇(huì)算清缴时(shí)无(wú)法办理抵减或(huò)者退税(shuì)。

关于预付款纳税(shuì)义务的介绍到(dào)此就结束了 ，不知道你从中找到你需要的信息了吗(ma) ？如(rú)果你还想了解(jiě)更多这方面的信(xìn)息(xī)，记得收藏关注本站 。

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