今天给各位分(fēn)享预付款税法怎么定性的 ，其中也(yě)会(huì)对(duì)预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问(wèn)题(tí)，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预(yù)付款(kuǎn)收(shōu)据(jù)的(de)会计处理及税务风(fēng)险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如(rú)何要求(qiú)对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税(shuì),企业所得(dé)税如何确认(rèn)申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交的(de)税款可以税前(qián)列支吗?还是要(yào)作(zuò)为预(yù)付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产企业营(yíng)改增后(hòu)企业预付账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

有(yǒu)关大型设备预付款收(shōu)据的会(huì)计处理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规(guī)避问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时(shí)间没(méi)有关(guān)系，而是与什么(me)发票有关。只要是增值税发票，都可以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于预(yù)付款，其并不是确认交易完(wán)成实现收入的(de)依(yī)据 ，它不用(yòng)开具(jù)销售票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入(rù)其他(tā)资产：如果预付货款是用(yòng)于支付服务(wù)费用(yòng)或购买固定(dìng)资(zī)产(chǎn)等情况，则需要将预(yù)付款(kuǎn)暂时(shí)入其(qí)他资(zī)产 ，待相(xiāng)关(guān)的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了(le)出纳不必要办理手(shǒu)续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科(kē)目(mù)“贷”预(yù)付(fù)账款 。

4、基于(yú)主观故意和(hé)客观原(yuán)因(yīn) ，有时会(huì)误(wù)用预付账(zhàng)款科目或利用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳(nà)税、偷(tōu)逃企业所(suǒ)得税(shuì)，一般来说有以下几种情形： (一(yī)) 购置机(jī)器(qì)设备 、购建厂房的预付款或(huò)预付在建工(gōng)程(chéng)款等(děng)误记入预(yù)付账(zhàng)款。

5、综(zōng)上2点，在工程(chéng)建设中业主(zhǔ)单位(wèi)预付工程(chéng)款 ，建设方(fāng)应该开具发票(piào)；否则(zé)建设方(fāng)可能涉嫌偷(tōu)漏税(shuì)，而业主可能(néng)涉(shè)嫌违反《发票管理办法》，双方(fāng)都有税(shuì)务风险的。

小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企(qǐ)业(yè)会计准则坏账应收及(jí)预付(fù)款项的坏账损失应当于实际发(fā)生时计入营业外(wài)支出(chū) ，同时冲减应收(shōu)及预付款项。

按小企业会计准则核算的企业发(fā)生的坏账损失应计入营业外支出(chū) 。

不是的，应收(shōu)及预付款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应当于实际发生时计入营业外支出(chū)，同时冲(chōng)减应收及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)。根(gēn)据《小企业(yè)会(huì)计(jì)准则》：第(dì)九条 应收及预付款项(xiàng)，是指小企业(yè)在日常生产经营活动(dòng)中(zhōng)发生的各项债权(quán)。

2021年收(shōu)预付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认申报建筑(zhù)监

根据查询(xún)企(qǐ)查查得知 。企业所得税收入的(de)确认方(fāng)法(fǎ)有按照开具发票明确认收(shōu)入以及按照(zhào)工(gōng)程结算法确(què)认(rèn)收入(rù)。按(àn)照(zhào)工程(chéng)结算法确认收入(rù) ，完工百(bǎi)分比法确(què)认收入。

消(xiāo)费税(shuì) 。根据查(chá)询华律(lǜ)网得知(zhī)，《消费税暂(zàn)行条(tiáo)例实施细则(zé)》(财政部令第51号)第八(bā)条规定，采(cǎi)取预收(shōu)货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间(jiān)为发出应税(shuì)消费品的当天。

同时(shí)，按照(zhào)提供劳务估计总成(chéng)本(běn)乘以完工进度扣除以(yǐ)前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额，结转为当期(qī)劳务(wù)成本。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑(zhù)企业的预收收入应(yīng)按(àn)上述规定确认(rèn)收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次(cì)性(xìng)收(shōu)取的租(zū)金(jīn)收入(rù) ，虽(suī)然(rán)没(méi)有开具增值税发(fā)票(piào)，但是纳税(shuì)义务已经(jīng)发生，需(xū)要按照取得的租金收入缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。

...请(qǐng)问(wèn):所交的(de)税(shuì)款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支吗?还(hái)是(shì)要作(zuò)为预付款?

1、根据(jù)我所了解(jiě)的情况 ，预付款是(shì)指在(zài)合同履行过程中，业(yè)主预付给承包商(shāng)的款项(xiàng)，用于(yú)承包商在履行合同过程(chéng)中的资金周(zhōu)转。而规费税金，则(zé)是指(zhǐ)在(zài)合同(tóng)履行(xíng)过程中 ，承包商需要支付(fù)的税(shuì)费 、行政费(fèi)用和监理费用等(děng) 。

2、税后工(gōng)资(zī)指的是税(shuì)前工资扣除五(wǔ)险一金养老(lǎo)保(bǎo)险、医(yī)疗(liáo)保险 、工伤保险(xiǎn)、生育(yù)保险(xiǎn)、失业保(bǎo)险 、公积金中的个人交纳部分(fēn)、个人所得税后，实际到(dào)手(shǒu)的工资收入(rù)。社会保险中(zhōng)的个人交纳部分(fēn)、住房公积金中的个(gè)人交纳部分(fēn)是税前列支(zhī)的。

3、计提(tí)的不可以企业所(suǒ)得税(shuì)税(shuì)前扣除(chú)。实际发生(shēng)坏(huài)账的(de)，需要专项申(shēn)报：企业发生的与(yǔ)生产(chǎn)经营相关的 、真实合理的资(zī)产损失 ，可以在企(qǐ)业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收款对应的项目未开工，不(bù)具备收入确认条件，不需就该(gāi)预收款(kuǎn)预缴企业所(suǒ)得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税(shuì)。有其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票的，计入预(yù)收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过(guò)程中(zhō金典保质期一般是多久啊 金典牛奶过期了几天还能喝吗ng)产生的增值额作(zuò)为(wèi)计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应(yīng)纳税所得额的(de)递(dì)减(jiǎn)因素。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可(kě)能地列支当期费用，减少应(yīng)缴纳(nà)的所得税，合法递延(yán)纳税时间来获得(dé)税收利益(yì) 。

房地产(chǎn)企业营(yíng)改(gǎi)增后企业预付账款漏记(jì)企(qǐ)业所得税应(yīng)按(àn)企(qǐ)业所(suǒ)得税法第多少(shǎo)...

房地产企业所得税预缴税率房地产企(qǐ)业所得(dé)税提前(qián)预缴的税率(lǜ)是(shì)25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中国(guó)会计网显示，预收账款超过3年征(zhēng)收企业(yè)所得(dé)税的法律依据有(yǒu)：《中(zhōng)华人民(mín)共和国企业(yè)所得税法》第(dì)十六条规定，超(chāo)过三年的预收账款应当在税前收入(rù)中调(diào)整，并且需要(yào)交纳增值(zhí)税(shuì) 。

每月(yuè)按预收账款账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动资产(chǎn)\主营业务税(shuì)金及附加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加(jiā) ，有些地方(fāng)还有(yǒu)2%的地方教育(yù)费(fèi)附(fù)加(jiā)。

台湾地区：台(tái)湾的企业所(suǒ)得税(shuì)税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法(fǎ)扣(kòu)除项目企业所(suǒ)得税(shuì)法定(dìng)扣除项目是据以(yǐ)确定企业所得(dé)税应(yīng)纳税所得(dé)额(é)的项目(mù)。

对年应(yīng)纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申(shēn)请退(tuì)税或抵扣以(yǐ)后(hòu)年度的应缴企业所(suǒ)得税 上述建(jiàn)筑企(qǐ)业应于本月进行(xíng)第(dì)四(sì)季度企(qǐ)业所得税预缴申报时将(jiāng)在外地(dì)预(yù)缴的税款填(tián)入预交申报表第(dì)十四行(xíng)，漏填、误填避免造(zào)成汇算清缴时无法办理抵减或者退(tuì)税。

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