今天给(gěi)各位分享预付(fù)款税法怎么定性的 ，其(qí)中也(yě)会对(duì)预付款纳税(shuì)义务进行解释，如果能碰(pèng)巧(qiǎo)解决你现在面临的问题，别忘了(le)关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文目录(lù)一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有关大型(xíng)设(shè)备预付款(kuǎn)收据的会(huì)计处理及税务(wù)风险规避问题(tí)
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何要求对应收(shōu)及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预(yù)付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以税前(qián)列支(zhī)吗(ma)?还(hái)是要作为预(yù)付款?
• 5、房地(dì)产企(qǐ)业(yè)营改(gǎi)增(zēng)后企业预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业(yè)所得税应按企业(yè)所得(dé)税(shuì)法(fǎ)第多少...

有关大(dà)型设备(bèi)预付款(kuǎn)收(shōu)据的会(huì)计(jì)处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没(méi)有关(guān)系，而是与什么发票有关。只要是增值税发票(piào)，都可以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于预付(fù)款，其(qí)并不是(shì)确认交(jiāo)易(yì)完成实现收入的依据 ，它不(bù)用(yòng)开(kāi)具销(xiāo)售票据(jù)，只要开(kāi)收(shōu)据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资(zī)产：如(rú)果预付(fù)货(huò)款是用于支付(fù)服务费(fèi)用或(huò)购(gòu)买(mǎi)固定资(zī)产等情况，则需要将预(yù)付款暂时入其(qí)他资(zī)产 ，待(dài)相关的支出发生后再处理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在发票(piào)开来了出(chū)纳不必要办(bàn)理(lǐ)手(shǒu)续，会计直接根据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和(hé)客观原因(yīn) ，有时会误用(yòng)预付账款科目或(huò)利(lì)用(yòng)该(gāi)科目隐瞒(mán)利润推迟纳(nà)税、偷逃(táo)企(qǐ)业(yè)所得税，一般来说有以下(xià)几种(zhǒng)情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购(gòu)建厂(chǎng)房的预付款或预付(fù)在(zài)建工程款等误记入预付(fù)账(zhàng)款。

5、综上2点，在(zài)工程(chéng)建(jiàn)设中业主单位(wèi)预(yù)付工(gōng)程(chéng)款 ，建设(shè)方应该开具发(fā)票；否则建设方可能(néng)涉(shè)嫌偷漏税(shuì)，而业主可(kě)能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都(dōu)有税务风险的。

小企业会计(jì)准则(zé)中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?

小企业(yè)会计准(zhǔn)则坏(huài)账应收(shōu)及预(yù)付款项的坏账损失应当于实际发生(shēng)时计入(rù)营业外支出 ，同时冲减应收及预付(fù)款(kuǎn)项。

按小(xiǎo)企业会计准则核算的企业发生的坏账(zhàng)损失(shī)应计(jì)入营业外支(zhī)出 。

不是的(de)，应收及预付(fù)款项的坏账损(sǔn)失应当于(yú)实际发生(shēng)时计入(rù)营业外支出，同时冲减应收(shōu)及(jí)预付款项。根(gēn)据(jù)《小企(qǐ)业会计准则》：第九条(tiáo) 应收(shōu)及(jí)预(yù)付款项，是指小企业在日常生(shēng)产经营(yíng)活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所得税(shuì)如何确认申报(bào)建筑监

根据查(chá)询企查查得知 。企业所得税收(shōu)入的确(què)认方法有按照开(kāi)具发票明(míng)确(què)认收入以及按(àn)照(zhào)工程结算(suàn)法(fǎ)确(què)认收入。按照工程(chéng)结算(suàn)法确认收入 ，完工(gōng)百(bǎi)分比法(fǎ)确(què)认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询(xún)华律网得知，《消费税暂行条例实(shí)施细(xì)则》(财政(zhèng)部令第(dì)51号)第八(bā)条(tiáo)规定，采(cǎi)取预收货(huò)款结(jié)算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为(wèi)发(fā)出应税消费品的当(dāng)天(tiān)。

同时(shí)，按照提供劳务(wù)估计总成本乘以完工(gōng)进(jìn)度扣除(chú)以(yǐ)前(qián)纳(nà)税期间累(lèi)计已确认劳(láo)务(wù)成本后的金额(é)，结(jié)转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预(yù)收收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的租金收入(rù) ，虽然没有开(kāi)具增值(zhí)税发票，但(dàn)是纳税义务已(yǐ)经发生，需(xū)要按(àn)照取得的租(zū)金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税(shuì)款(kuǎn)可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预付款是(shì)指在合同履(lǚ)行过程中，业主预付给承包商的款项，用于承包商在履行合同过程中的(de)资金周转。而(ér)规费税金(jīn)，则是指在(zài)合(hé)同(tóng)履行(xíng)过程中(zhōng) ，承包商需要支付的税费 、行(xíng)政费(fèi)用和监(jiān)理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前(qián)工资(zī)扣除五险一(yī)金养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保(bǎo)险、失业(yè河粉和米饭哪个热量高，吃河粉和米饭哪个更容易胖)保险(xiǎn) 、公积(jī)金中的个人交(jiāo)纳部分、个人所得税后，实(shí)际到手的工(gōng)资收入。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金中的个人(rén)交纳(nà)部分(fēn)是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税(shuì)前(qián)扣(kòu)除(chú)。实(shí)际(jì)发生(shēng)坏账的(de)，需要专项申报(bào)：企(qǐ)业发(fā)生(shēng)的与生(shēng)产(chǎn)经营相关(guān)的 、真实(shí)合理的(de)资产损(sǔn)失 ，可(kě)以(yǐ)在企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工(gōng)程预收款对应的项目未开工，不具备收入确(què)认条(tiáo)件(jiàn)，不需就该(gāi)预收款预缴企业(yè)所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳(nà)增(zēng)值(zhí)税。有(yǒu)其他(tā)处(chù)理办法(fǎ) ，预付款没有开具发票的，计(jì)入预收账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程(chéng)中产(chǎn)生的(de)增值额作为计税依据而征收的一(yī)种流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得(dé)额的递减(jiǎn)因素。在税法(fǎ)允许的范围(wéi)内 ，应尽可能地列(liè)支当期费用(yòng)，减少应缴纳的所得(dé)税，合(hé)法递(dì)延纳税(shuì)时间来获得税收利益 。

房地产企业营(yíng)改增后企业预付账款漏记(jì)企业所得税应按企业所得(dé)税(shuì)法(fǎ)第多少...

房地产(chǎn)企业所得税预缴税率房地产(chǎn)企业(yè)所得税提(tí)前预缴的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得(dé)税主要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计(jì)学(xué)堂网、中国会计(jì)网显示(shì)，预收账款超过(guò)3年征(zhēng)收(shōu)企业(yè)所(suǒ)得(dé)税的法律(lǜ)依据有：《中(zhōng)华人民共和国企业所(suǒ)得税法(fǎ)》第(dì)十(shí)六条(tiáo)规定，超过三年的(de)预收(shōu)账款(kuǎn)应当在税前(qián)收入中调整，并且需(xū)要交纳(nà)增值(zhí)税 。

每月(yuè)按预收账款账面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流(liú)动资产\主营(yíng)业务税金及附(fù)加 贷 应交税费\营业(yè)税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有(yǒu)些地方还(hái)有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾(wān)的企(qǐ)业所(suǒ)得税税率为25%。经(jīng)税收减免后，本土公(gōng)司税率中位数为20%，而跨国(guó)公(gōng)司(sī)为(wèi)18% 。企业所得(dé)税计算方法(fǎ)扣(kòu)除项(xiàng)目企业所(suǒ)得税法定(dìng)扣除项目(mù)是据以确定企(qǐ)业所得税(shuì)应纳税(shuì)所得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万(wàn)元但不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税(shuì)。

应按规定申请退税或抵扣以后年(nián)度的应缴企业所得税 上述建筑(zhù)企(qǐ)业应于本月(yuè)进(jìn)行第(dì)四季(jì)度企(qǐ)业所得(dé)税预缴申报(bào)时将(jiāng)在(zài)外地预(yù)缴的税款填入预(yù)交申报(bào)表(biǎo)第十四行，漏(lòu)填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减(jiǎn)或者退税。

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