今天给各位分享预付款税法怎么(me)定性的 ，其中也(yě)会对预付款纳税义务进行解释，如果(guǒ)能(néng)碰巧解决(jué)你现在面(miàn)临(lín)的问题(tí)，别(bié)忘了关(guān)注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本(běn)文目(mù)录一(yī)览：肉莲花是什么东西，佛教肉莲花是什么东西2>

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收(shōu)据(jù)的会计处理及税务风险规避(bì)问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对应收及预(yù)付款(kuǎn)项坏(huài)账(zhàng)的会(huì)计(jì)处(chù)理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑(zhù)监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作为预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后企业预付(fù)账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多(duō)少...

有关(guān)大型设备预付(fù)款收(shōu)据(jù)的会计(jì)处(chù)理及税务风(fēng)险规(guī)避问题

1、抵扣通常与付款时(shí)间没有(yǒu)关(guān)系，而是(shì)与什(shén)么发(fā)票有关。只要(yào)是增(zēng)值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于(yú)预付款，其并不是确认交(jiāo)易(yì)完成实现收入(rù)的(de)依(yī)据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付货(huò)款(kuǎn)是用于(yú)支付服务费用或购买固定资产等(děng)情况，则需(xū)要将预付款暂时(shí)入其他资产 ，待(dài)相关的支出发生后再(zài)处理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在发票开来了出纳不必要(yào)办(bàn)理手续，会(huì)计(jì)直接根据(jù)发票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付账款(kuǎn)科目或利用(yòng)该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷(tōu)逃企(qǐ)业所得(dé)税，一般(bān)来(lái)说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机(jī)器(qì)设备 、购建厂房的预付款或预(yù)付在建工程款等误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中业主单位预付(fù)工程款 ，建设方(fāng)应该(gāi)开具发票；否则建设方可能涉嫌(xián)偷漏(lòu)税，而(ér)业主可(kě)能涉(shè)嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双(shuāng)方都有税务风险(xiǎn)的(de)。

小企业会计准则中,如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计(jì)处(chù)理?

小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会(huì)计准则坏账应(yīng)收及预付款项的坏账损失(shī)应当(dāng)于实际发生时计入营(yíng)业外支出 ，同时(shí)冲(chōng)减应(yīng)收及(jí)预付款项。

按小企业会计准(zhǔn)则核算的企业发生(shēng)的(de)坏账损失应(yīng)计入营业外支(zhī)出 。

不是的(de)，应收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于实(shí)际发生时计入营业外支(zhī)出，同(tóng)时冲(chōng)减应收及预(yù)付(fù)款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则(zé)》：第九条 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企业在日(rì)常生(shēng)产经营活动中发(fā)生的各项债权。

2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认申(shēn)报(bào)建筑监

根据查(chá)询企查查(chá)得知 。企业所得税收入的确认方法有按照开(kāi)具发票明确认收入以(yǐ)及按照工程结算法确认收入。按(àn)照工程(chéng)结算法(fǎ)确认收入 ，完工(gōng)百分比(bǐ)法确认收入。

消费税(shuì) 。根(gēn)据(jù)查询华律网(wǎng)得知，《消费(fèi)税暂(zàn)行条例实施细则》(财(cái)政(zhèng)部令(lìng)第51号)第八(bā)条规定，采取预收货款结(jié)算方式的 ，其(qí)消费(fèi)税(shuì)纳税义务(wù)发生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按(àn)照(zhào)提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除(chú)以前纳税(shuì)期间(jiān)累计(jì)已(yǐ)确认劳务(wù)成本(běn)后的金(jīn)额，结(jié)转为(wèi)当(dāng)期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收(shōu)收(shōu)入(rù)应(yīng)按上(shàng)述(shù)规定确认收(shōu)入，缴纳企业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì) 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业(yè)一(yī)次性收取的租金收入 ，虽然没(méi)有开具增值税发(fā)票，但是纳税义务已经发生，需(xū)要按照取得的租金(jīn)收入缴纳增值税(shuì)。

...请问(wèn):所交的(de)税款可(kě)以税前列支(zhī)吗?还是要(yào)作为(wèi)预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履行过程中，业主预付给承包(bāo)商的款(kuǎn)项，用(yòng)于(yú)承包(bāo)商在履行合同过程(chéng)中的资金周(zhōu)转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在(zài)合同履行过(guò)程(chéng)中 ，承包商需要支(zhī)付的税(shuì)费(fèi) 、行(xíng)政费用和监(jiān)理费用(yòng)等(děng) 。

2、税后工资(zī)指(zhǐ)的是(shì)税前工资扣(kòu)除五险一(yī)金养老保(bǎo)险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育(yù)保(bǎo)险、失业保(bǎo)险 、公积金(jīn)中的个人交纳部分、个人所得税(shuì)后，实际到手的工资(zī)收入。社会(huì)保险中的个人交纳(nà)部分(fēn)、住房公积金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不(bù)可以(yǐ)企业所得税税前扣除。实际发(fā)生坏账(zhàng)的，需要(yào)专项申报：企业发生的与生(shēng)产经营相关的(de) 、真实合(hé)理的资产损失 ，可以在(zài)企业所得(dé)税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收(shōu)取工(gōng)程(chéng)预收款对应(yīng)的项目未开工，不具(jù)备收(shōu)入确认(rèn)条件，不需(xū)就(jiù)该预(yù)收(shōu)款预缴企业所得(dé)税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发(fā)票的，计(jì)入预收(shōu)账款，不需(xū)要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是(shì)以商(shāng)品(含(hán)应税劳务)在(zài)流转过程(chéng)中产(chǎn)生的增值(zhí)额作为计税依据而征收的一种(zhǒng)流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得(dé)额的递减因素。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用(yòng)，减(jiǎn)少(shǎo)应缴纳的所(suǒ)得税，合法递延纳税时间来获得税(shuì)收利益(yì) 。

房地产企业(yè)营改增后企业(yè)预付账(zhàng)款漏记企业所得(dé)税(shuì)应按企业(yè)所得(dé)税法第多少...

房地产(chǎn)企业所得税预缴税率房地产企业所得税(shuì)提(tí)前预缴的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得(dé)税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款(kuǎn)=毛(máo)利(lì)*税率(lǜ)。

根据查询(xún)会(huì)计学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预收(shōu)账款超过3年征收企业所得税的法律(lǜ)依据(jù)有：《中华人民(mín)共(gòng)和国企业所得税法》第(dì)十六条规定(dìng)，超过三年的预收账款应当(dāng)在税前收入中调整，并且需(xū)要(yào)交纳增值(zhí)税 。

每月按预收账(zhàng)款(kuǎn)账面余额的5%计(jì)提 ，计提时(shí)：借 其他(tā)流动(dòng)资产\主营业务(wù)税金及附加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的(de)地方教育费附加(jiā)。

台(tái)湾(wān)地(dì)区：台湾的企业所得税(shuì)税率(lǜ)为(wèi)25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税(shuì)率中位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除项目企业所得税法定扣除项目是据以(yǐ)确定企(qǐ)业所得税(shuì)应纳税所得额的项目。

对年应(yīng)纳税所得额(é)超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所(suǒ)得额，按20%的税(shuì)率(lǜ)缴纳企业所得(dé)税。

应按规定(dìng)申请退税或抵扣以后年度的应缴企(qǐ)业所得税 上(shàng)述建筑(zhù)企业应于本月进行第四(sì)季度企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)预缴申报时将(jiāng)在(zài)外地预缴的税款(kuǎn)填入预(yù)交申报表第十四(sì)行(xíng)，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法(fǎ)办(bàn)理抵减或者(zhě)退税。

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